A、估值日對持有的股票估值時(shí),如為估值增值,按當(dāng)日與上一日估值增值的差額,借記股票投資(估值增值),貸記公允價(jià)值變動損益。如為估值減值,做相反的會計(jì)分錄
B、首次發(fā)行未上市的股票,采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本價(jià)估值
C、非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票,按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值
D、送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市的股票,按估值日在證券交易所上市的同一股票的收盤價(jià)進(jìn)行估值