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問答題某企業(yè)工程師劉某，2004年3月取得工資收入450元，獎(jiǎng)金150元，津貼100元，兼職收入300元，計(jì)算本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅？（設(shè)定稅基為800元）

參考答案： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（450+150+100+300-800）×5％=200×5％=10（元）
本月...

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1.問答題某一高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，1995年注冊(cè)登記，1996年正式投產(chǎn)，當(dāng)年利潤(rùn)額為-30萬元，按稅法規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為-40萬元，1997年的利潤(rùn)額為30萬元，按稅法規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為25萬元，1998年利潤(rùn)額為60萬元，按稅法規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為80萬元。計(jì)算該企業(yè)1998年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（該企業(yè)可以享受15％的低稅率和自投產(chǎn)年度起免征企業(yè)所得稅兩年的優(yōu)惠）。

參考答案：1996年和1997年兩年為免稅年度。
1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1998年應(yīng)納稅所得額×稅率
=...

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2.問答題某運(yùn)輸公司2004年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：營(yíng)運(yùn)收入3800萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入120萬元，其他收入60萬元。當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用1200萬元，繳納營(yíng)業(yè)稅等稅金和附加130萬元，支付工資總額300萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該公司全年平均職工人數(shù)200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人550元，支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)16萬元，用于職工宿舍建造支出300萬元。根據(jù)以上條件，計(jì)算該公司2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（稅率為33％）。

參考答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額–準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
=（營(yíng)運(yùn)收入+租金收入+其他收入）-（營(yíng)運(yùn)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)稅金及附...

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