單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的所得稅為（）。

A.0萬元
B.13.53萬元
C.14.88萬元
D.16.24萬元


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1.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（）。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元

2.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準備金為（）。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

最新試題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）規(guī)定：（九）確保安全辦理。嚴格做好辦稅繳費服務(wù)場所（包括自助辦稅終端區(qū)域）的體溫檢測、室內(nèi)通風、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作，在做好一線工作人員安全防護的同時，主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品。積極爭取當?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持，出現(xiàn)緊急情況及時妥善處理。對辦稅繳費服務(wù)場所的安全防護措施，以適當方式明確告知納稅人、繳費人，確保安心放心辦稅繳費。（）

題型：判斷題

疫情防控期間，稅務(wù)機關(guān)受理納稅人出口退（免）稅網(wǎng)上申報后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點的，納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料，可以先行辦理相關(guān)退（免）稅事項，待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補充資質(zhì)材料。（）

題型：判斷題

疫情期間，如企業(yè)要證明受到疫情較大影響，納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè)，且主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）、所屬的具體行業(yè)三項信息，并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實性、準確性、完整性負責。（）

題型：判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價；對逾期未申報的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認定非正常戶。（）

題型：判斷題

國家稅務(wù)總局決定，2020年以（）為主題，連續(xù)第（）開展“便民辦稅春風行動”，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。

題型：填空題