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問答題

【計(jì)算題】從事工藝設(shè)計(jì)的A公司無償為B生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)工藝流程，該設(shè)計(jì)服務(wù)的市場(chǎng)計(jì)稅價(jià)格為50000元，該批設(shè)計(jì)服務(wù)人工成本為30000元，適用的增值稅稅率為6%。計(jì)算并寫會(huì)計(jì)分錄。

答案：視同銷售計(jì)算的稅額=50000*6%=3000（元）
借：營(yíng)業(yè)外支出33000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增...

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【計(jì)算題】A企業(yè)，增值稅一般納稅人。假設(shè)該企業(yè)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)，2013年9月15日，取得《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，“金額”欄5000元，“稅率”欄為“11％”，“稅額”欄550元，款已付；企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為？

答案：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）550
貸：銀行存款5550

【計(jì)算題】某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)娛樂業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2016年6月取得如下含稅收入：住宿收入50萬元；歌舞廳收入15萬元，其中門票收入5萬元，煙酒收入10萬元；其它服務(wù)收入2萬元；小班車接送客人收入8萬元；代購車票手續(xù)費(fèi)收入10000元。要求：計(jì)算該賓館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：生活服務(wù)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率，歌舞廳中現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的煙酒屬于按應(yīng)稅服務(wù)征收的混合經(jīng)營(yíng)，適用6%稅率，小班車接送客人...