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問答題
【計算題】某企業(yè)出于更新設備、盤活閑置資產(chǎn)等目的，擬將一輛珍藏版已使用一年應征消費稅的奔馳轎車出售，該車賬面原值200萬元，請分析企業(yè)以202萬元出售和以199萬元出售獲得的收益。
答案：
如果企業(yè)以202萬（高于原價要繳稅）出售獲得的收益=202-202/（1+4%）*4%/2=198.12
如果...
如果...
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問答題
【計算題】某公司為國家重點扶持高新技術企業(yè)上年度經(jīng)稅務機關核實，實現(xiàn)收入總額4000萬元，國債利息收入20萬元，各項成本、費用3700萬元，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出120萬元（其中有廣告費支出20萬元，非廣告性贊助10萬元）支付流轉稅滯納金4萬元。（10分）請要求根據(jù)上述資料：（1）分析計算當年應納稅所得額。（2）計算當年應納所得稅額（稅率15%）。
答案：
（1）當年應納稅所得額=4000-3700-150-120+10+4=44萬
（2）應納所得稅額=44*15%=6.6萬
問答題
【計算題】某公司是一個年銷售額（不含稅）保持在80萬元左右的商業(yè)企業(yè)，公司年不含稅外購貨物為60萬元左右（含稅為60×117%=70.2萬元），如果企業(yè)作為小規(guī)模納稅人的增值稅適用稅率是3%，申請成為一般納稅人的增值稅適用稅率是17%，試分析企業(yè)可供選擇的納稅方案。
答案：
如果是一般納稅人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4萬，如果是小規(guī)模納稅人每年的VAT=80*3%=2.4萬，...
