問答題

【簡答題】大地安裝企業(yè)承包新華公司傳動設備的安裝工程，原計劃由大地安裝企業(yè)提供設備并負責安裝，工程總價款為300萬元，其中設備價款為260萬元。請你為大地安裝企業(yè)進行稅務籌劃，如何減輕該企業(yè)的營業(yè)稅稅負？

答案：（1）如果按照這個方案，那么安裝企業(yè)繳納營業(yè)稅為：
300×3%＝9（萬元）
（2）在簽署安裝合同時...

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【簡答題】某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是100萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案可以選擇：（1）委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值25萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費15萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用10萬元。（2）委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值25萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費22萬元；運回后仍以100萬元對外銷售。（3）酒廠以價值25萬元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費用22萬元。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅比例稅率是20％。根據(jù)以上資料，通過分析各方案的稅后利潤選擇最優(yōu)籌劃方案。（不考慮城建稅、教育費附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計）。

答案：委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。加工提貨環(huán)節(jié)應由委托方代扣代繳的消費稅為：
（25＋15）÷（1－5...

【簡答題】設在中外合資電信有限公司，1999年成立，經(jīng)營期15年，注冊資本1億元，中外雙方各50％，2000年開始生產(chǎn)并盈利。企業(yè)所得稅稅率30％（地方所得稅免）。公司2000年至2005年的稅后利潤均未分配，稅后利潤金額分別是1000萬元、1200萬元、1100萬元、1300萬元、1500萬元、4500萬元。2006年，外國投資者決定用未分配利潤2000萬元進行再投資，以增加原公司注冊資本。外國投資者如何投資可以最大限度享受再投資退稅？

答案：企業(yè)用稅后利潤2000萬元再投資于本企業(yè)，退稅率40％。
（1）若不能提供再投資利潤所屬年度證明，稅局按照外國...

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