A.由于函證應(yīng)付賬款不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款,因此決定不實(shí)施函證程序 B.由于應(yīng)付賬款控制風(fēng)險(xiǎn)較高,決定仍實(shí)施應(yīng)付賬款的函證程序 C.某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶期末余額為零,但仍然可能將其列為函證對象 D.由于應(yīng)付賬款容易被漏記,應(yīng)對其進(jìn)行函證
A.被審計(jì)單位應(yīng)建立采購與付款交易的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督 B.采購部門在收到請購單后,對所有的請購單及時(shí)發(fā)出訂購單,該訂購單應(yīng)預(yù)先順序編號并經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名 C.收到采購發(fā)票后,應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符 D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
A.管理層通過與第三方串通,把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用支出,或有意無意重復(fù)付款 B.在承受反映較高盈利水平和營運(yùn)資本的壓力下,被審計(jì)單位管理層可能試圖低估準(zhǔn)備和應(yīng)付賬款,包括低估對存貨、應(yīng)收賬款計(jì)提的減值以及對已售商品提供的擔(dān)保應(yīng)計(jì)提的準(zhǔn)備 C.將本期采購收到的商品計(jì)入下一會計(jì)期間 D.負(fù)責(zé)付款的會計(jì)入員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔,并能通過在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶來虛構(gòu)采購交易