多項選擇題某百貨商店為一般納稅人，于2016年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，當月認證通過，含稅進價為1350萬元。當月購入小汽車一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票，當月認證通過，注明買價20萬元，進項稅3．4萬元。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）。

A.百貨商場本月應納增值稅21.80萬元
B.百貨商場可以抵扣的進項稅額199.55萬元
C.個體戶本月應納增值稅9.03萬元
D.小規(guī)模納稅人征收率為3％


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1.多項選擇題下列關(guān)于不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的說法，正確的有（）。

A.2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％
B.融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定
C.納稅人2016年5月1日后購進設(shè)計服務(wù)，用于改建不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50％的，其進項稅額依照規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣
D.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40％部分，應于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣

2.多項選擇題下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）。

A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額
C.一般納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額
D.融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

3.多項選擇題下列貨物適用13％增值稅稅率的有（）。

A.石油液化氣
B.橄欖油
C.農(nóng)用挖掘機
D.肉桂油

4.多項選擇題下列不需要辦理一般納稅人資格登記的有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D.從事貨物生產(chǎn)且年應稅銷售額達到100萬元的納稅人

5.多項選擇題下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應納稅額
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅
C.個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5％的征收率減按1.5％計算應納稅額
D.其他個人出租住房，按照5％的征收率計算應納稅額