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單項選擇題

甲公司于2×15年12月購人一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為60萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×16年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×16年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。

A.12
B.24
C.2
D.3

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單項選擇題

A公司2×16年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2×16年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2×16年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。

A.300
B.1500
C.0
D.2000

單項選擇題

甲公司2×16年度會計處理與稅法處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（4）計提固定資產(chǎn)減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×16年度遞延所得稅費用是（）萬元。

A.-35
B.20
C.-20
D.30