多項選擇題

長江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，長江公司將其2012年12月10日購入的一臺管理用設備出售給甲公司，銷售價格為1000萬元，出售時設備賬面價值為850萬元（購入時入賬價值為1000萬元，預計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值），增值稅稅額為170萬元，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的設備確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣），甲公司對取得設備的折舊方法、預計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司2014年度合并財務報表中相關會計處理正確的有（）。

A.合并財務報表折舊額計入管理費用100萬元
B.抵消營業(yè)外收入150萬元
C.抵消增值稅170萬元
D.抵消固定資產(chǎn)150萬元
E.調(diào)增遞延所得稅負債35.30萬元

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下列關于內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理的表述，錯誤的有（）。

A.在使用期滿清理當期編制合并財務報表時，不需要對該項固定資產(chǎn)編制任何抵消分錄
B.固定資產(chǎn)使用期滿的會計期間仍然需要計提折舊，多計提的折舊費用應予以抵消
C.超期使用固定資產(chǎn)進行清理，本期計提折舊中包含的對于超期使用固定資產(chǎn)多計提的折舊，仍需抵消
D.在編制對超期使用后再進行清理的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)進行清理的會計期間的合并財務報表時，不需要進行合并處理
E.使用期未滿提前進行清理期間，仍需要對當期多計提的折舊予以抵消

多項選擇題

長江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實際成本為800萬元，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣），并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2013年合并財務報表時的抵消調(diào)整分錄中正確的有（）。

A.抵消營業(yè)收入900萬元
B.抵消營業(yè)成本900萬元
C.抵消管理費用10萬元
D.抵消固定資產(chǎn)5萬元
E.調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元

你可能感興趣的試題

下列關于內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理的表述，錯誤的有（）。

下列關于內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理的表述，錯誤的有（）。