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單項(xiàng)選擇題
甲公司2013年3月2日,以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2013年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;2014年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年,應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為()萬(wàn)元。
A.-100
B.-75
C.70
D.100
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單項(xiàng)選擇題
丁公司于2012年1月1日開(kāi)業(yè),2012年和2013年免征企業(yè)所得稅,從2014年開(kāi)始適用的所得稅稅率為25%。丁公司2012年年初購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,2012年12月31日其賬面價(jià)值為400萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元;2013年12月31日賬面價(jià)值為210萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬(wàn)元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒(méi)有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日,有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為()萬(wàn)元。
A.0
B.7.5(貸方)
C.30(借方)
D.7.5(借方)
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單項(xiàng)選擇題
企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)成本為200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)期末其公允價(jià)值為240萬(wàn)元,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為()萬(wàn)元。
A.66
B.13.2
C.79.2
D.0
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