問答題

【案例分析題】某生產(chǎn)公司2013年銷售收入20000萬元，年發(fā)生業(yè)務招待費330萬元，大大超出了稅法規(guī)定的5‰的比例。該公司決定就招待費超標問題（假定上述兩個數(shù)據(jù)不變）聘請稅務師事務所進行2013年稅收籌劃。 稅務師事務所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個獨立核算的銷售（子）公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以18000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以20000萬元對外銷售；330萬元的招待費用在兩個公司分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔160萬元，銷售公司承擔170萬元。 問題：請計算該公司招待費超標對所得稅的影響；

答案： 該企業(yè)限制性費用超標，依據(jù)稅法就要進行納稅調(diào)整；業(yè)務招待費要根據(jù)60%和5‰兩個指標進行調(diào)整。
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