坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2016年6月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環(huán)節(jié)的稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、稅金20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納稅金及附加（）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，關稅稅率為50%）