單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】2016年5月,某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號的計(jì)算機(jī),為了贏得市場,公司宣布每臺不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場銷售500臺,商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計(jì)算機(jī)購貨款,給予5%的折扣;當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺用于銷售,并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明12萬元;另采用以舊換新方式,從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號計(jì)算機(jī),銷售新型號計(jì)算機(jī)120臺,每臺按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2000元;當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元;當(dāng)月將該新型號計(jì)算機(jī)50臺捐贈(zèng)給合作單位,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2.5萬元。 根據(jù)以上資料回答下列問題:采用以舊換新方式銷售的120臺計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.11.86
B.9.79
C.13.87
D.8.37

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

位于某直轄市的一家商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人,2016年3季度業(yè)務(wù)收支情況如下:
(1)取得貸款利息收入1500萬元,其中含向其他銀行貸款利息收入45萬元;本季度支付存款利息150萬元;取得本季度貸款加息、罰息收入30萬元。
(2)開展股票買賣業(yè)務(wù),買進(jìn)價(jià)1050萬元,賣出價(jià)1300萬元;
(3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入150萬元;結(jié)算罰款收入20萬元;
(4)為電信部門代收電話費(fèi)收入為1030萬元,支付給委托方價(jià)款1000萬元。
(5)受某公司委托發(fā)放貸款,金額6000萬元,貸款期限3個(gè)月,年利息率為4.8%,已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。
(6)將人民幣3億元投資于某生產(chǎn)企業(yè),每年收取固定利潤1800萬元。
(7)當(dāng)季購入辦公用品一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為175.5萬元。
(上述收入均為含稅收入,且取得增值稅專用發(fā)票都通過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣)3-6
根據(jù)上述資料回答下列問題:

該銀行本季度應(yīng)該繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬元。查看材料

A.25.34
B.19.32
C.18.63
D.15.95

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