多項選擇題下列對于內部控制作用的論述正確的有（）。

A.保護財產物資的安全和完整
B.保證會計信息的真實可靠
C.促進遵守國家法律法規(guī)
D.提高審計人員的工作效率
E.通過內部控制測試來代替實質性審查


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1.多項選擇題根據不相容職務相分離的原則，下列職責不應當由同一人履行的有（）。

A.業(yè)務的批準與執(zhí)行
B.業(yè)務的執(zhí)行與記錄
C.現金日記賬與銀行日記賬的記錄
D.資產的保管與記賬
E.計算機信息系統(tǒng)的開發(fā)與運用

2.多項選擇題下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的有（）。

A.管理當局的觀念和經營風格
B.董事會及其所屬審計委員會
C.員工的素質
D.人力資源制度
E.內部審計

3.單項選擇題內部控制按照控制的功能可以分為預防式控制和察覺式控制，以下屬于預防式控制的有（）。

A.授權審批控制
B.定期核對會計記錄
C.實物資產的定期盤點
D.定期編制銀行余額調節(jié)表

4.單項選擇題內部控制測試后，對于列入審計重點的項目，審計人員一般采用的實質性審查方法是（）。

A.統(tǒng)計抽樣
B.經驗估計
C.詳細審計
D.小規(guī)模樣本審查