多項(xiàng)選擇題
【案例分析題】某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產(chǎn)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù),不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù),不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤,每公斤18元(不含稅),已收到全部貨款,開(kāi)出普通發(fā)票,合計(jì)金額18000元,其余因消費(fèi)者未索取而未開(kāi)發(fā)票;
(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批,取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元,大豆已驗(yàn)收入庫(kù);
(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明),高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸,由于甲市沒(méi)有火車站,糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站,并發(fā)往乙市,該糧油公司本月已收到全部貨款,并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元,已收到鐵路部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票;
(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元、稅額1700元;支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元,取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,磨面機(jī)已安裝并投入使用;
(5)10月份該糧油公司裝修公司大門,其所屬建筑公司(獨(dú)立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù),收取裝修費(fèi)10000元(包括材料費(fèi)5000元,人工費(fèi)5000元)。(說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有()。
A.9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元
B.9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元
C.10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元
D.10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元