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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某公司為改制后成立的股份制企業(yè)，2008年度自行申報(bào)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，扣除的成本費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金共計(jì)4600萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元。2008年的核算資料中存在以下情況，改制過(guò)程中，固定資產(chǎn)評(píng)估增值310萬(wàn)元，庫(kù)存商品增值68萬(wàn)元固定資產(chǎn)評(píng)估增值部分當(dāng)年計(jì)提了折舊費(fèi)用31萬(wàn)元，庫(kù)存商品評(píng)估增值部分當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)至銷(xiāo)售成本45萬(wàn)元。計(jì)算2008年度該公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
改制過(guò)程中評(píng)估增值部分發(fā)生的折舊費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31+45=76（萬(wàn)元）
2008...
2008...
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某公司因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而解散。經(jīng)過(guò)清算，該企業(yè)賬面資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值160萬(wàn)元，盤(pán)盈資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值16萬(wàn)元，發(fā)生清算費(fèi)用6萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元，企業(yè)資產(chǎn)凈值75萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
答案：
應(yīng)納稅所得額=160+16-6-6-75=89（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅=89×25%=22.25（萬(wàn)元）
問(wèn)答題
【計(jì)算題】某私營(yíng)餐廳（小企業(yè)）實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2008年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入135萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，計(jì)算該納稅人2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納稅所得額=156÷（1-15%）×15%=27.53（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
