單項選擇題

企業(yè)上交當(dāng)月增值稅額，作會計分錄（）。

A.借：應(yīng)交稅金——未交增值稅；貸：銀行存款
B.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款
C.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；貸：銀行存款第二套
D.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：銀行存款

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問答題

【案例分析題】某鹽場10月份生產(chǎn)液體鹽500噸，其中對外銷售100噸。當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽1000噸（本月已全部對外銷售），共耗用液體鹽1200噸，其中400噸是本企業(yè)自產(chǎn)的液體鹽，另800噸液體鹽全部從另一鹽場購進(jìn)，已知液體鹽單位稅額每噸3元，固體鹽單位稅額每噸25元。試計算該鹽場10月份應(yīng)交的資源稅。

答案：應(yīng)納資源稅=100×3+1000×25—800×3＝22900（元）。

問答題

【案例分析題】某廠為增值稅一般納稅人，8月份購進(jìn)原材料等，取得增值稅專用發(fā)票上注明準(zhǔn)予抵扣的稅款為660萬元，產(chǎn)品含稅銷售收入8000萬元，兼營租賃業(yè)務(wù)取得收入24萬元、運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入46萬元。該企業(yè)能夠分別正確核算各類業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入。產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為8％。請分別計算其應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。

答案：

企業(yè)上交當(dāng)月增值稅額，作會計分錄（）。

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