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問答題審計(jì)人員王軍審查海河公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)20X2年A公司明細(xì)賬有貸方余額97000元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，是20X2年向A公司購買木料的貨款。分析可能出現(xiàn)的問題，說明是否需要進(jìn)一步審查。如需要，說明如何審查，并提出審計(jì)意見。

參考答案： 應(yīng)付賬款A(yù)公司明細(xì)賬可能存在下列問題：
1.該公司與A公司在業(yè)務(wù)上有糾紛，故拒付貨款；
2.該公司故...

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1.問答題海河公司20X1年年底掛賬虧損為12萬元，20X2年度結(jié)算時，企業(yè)賬面實(shí)現(xiàn)利潤總額為50萬元，注冊會計(jì)師受托于20X3年2月對該公司報表進(jìn)行審計(jì)，審查中發(fā)現(xiàn)下列情況： 1.年初產(chǎn)成品余額多計(jì)10000元； 2.當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5000，列入“營余公積”賬戶； 3.固定資產(chǎn)出租收入2000元，扣除折舊及維修支出后凈收入為1600元，列入“其他應(yīng)收款”賬戶； 4.營業(yè)外支出中含有稅收的滯納金和罰款14000元； 5.管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)500元，財務(wù)費(fèi)用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款利息600元； 6.20X3年1月10日收到某購貨單位退回20X2年12月銷售的產(chǎn)品40000元，該批產(chǎn)品銷售成本為30000元。假定該公司適用的所得稅稅率為33%。對以上情況進(jìn)行分析，并計(jì)算該公司20X2年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

參考答案：1.年初產(chǎn)成品余額多計(jì)10000元，使當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本虛增10000元，利潤虛減10000元。應(yīng)提請?jiān)摴菊{(diào)整，并補(bǔ)交所...

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2.問答題 審計(jì)人員王軍對A公司進(jìn)行年度審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項(xiàng)租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務(wù)處理：

提出處理意見

參考答案：

審計(jì)人員應(yīng)責(zé)成該企業(yè)依照稅法的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交稅金，并調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，會計(jì)分錄如下：

3.問答題 審計(jì)人員王軍對A公司進(jìn)行年度審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項(xiàng)租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務(wù)處理：

指出存在的問題

參考答案：

該公司賬務(wù)處理錯誤，將應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出的折舊費(fèi)4000元沖減了其他業(yè)務(wù)收入，偷減營業(yè)稅120元

4.問答題 審計(jì)人員王軍對A公司進(jìn)行年度審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項(xiàng)租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務(wù)處理：

說明審計(jì)方法。

參考答案：

審閱租賃合同、其他業(yè)務(wù)收支等明細(xì)賬，抽查有關(guān)會計(jì)憑證。

5.問答題審計(jì)人員王軍審查富通運(yùn)輸公司“營運(yùn)稅金及附加——營業(yè)稅”明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸公司在11月份已計(jì)營業(yè)稅27000元，并已于12月5日如數(shù)上繳。在該轉(zhuǎn)賬憑證后面所附“營業(yè)稅計(jì)算單”中，記錄的客運(yùn)收入650000元，貨運(yùn)收入150000元，國際貨物聯(lián)運(yùn)收入100000元，營業(yè)稅率為3%，審計(jì)人員王軍將“營業(yè)稅計(jì)算單”中的運(yùn)輸收入與“運(yùn)輸收入”明細(xì)賬中的收入逐項(xiàng)核定，發(fā)現(xiàn)兩個疑點(diǎn)：一是國際貨物聯(lián)運(yùn)收入總額為150000元，支付國外運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)30000元，納稅營業(yè)額為120000元；二是在11月份納稅營業(yè)額中沒有價外費(fèi)用收入，而在10月份以前每月都有。審計(jì)人員王軍審閱有關(guān)期間費(fèi)用明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)“管理費(fèi)用”明細(xì)賬中有多筆借方紅字沖銷記錄，抽查其會計(jì)憑證后，確認(rèn)其中一筆業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)輸價外費(fèi)用收入，共計(jì)55600元。分析計(jì)算富通運(yùn)輸公司應(yīng)該交納的營業(yè)稅額。

參考答案：

應(yīng)納營業(yè)稅額=（650000+150000+120000+55600）×3%=29268（元）