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A、從總體中選取待測試的會計分錄及其他調(diào)整
B、測試選取的會計分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果
C、確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體，并測試總體的完整性
D、了解被審計單位的財務(wù)報告流程，以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制，必要時，測試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性

A、用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會計分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施
B、在會計系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會計分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)
C、針對會計分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責(zé)分離
D、由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對會計分錄記錄和過入總賬以及在編制財務(wù)報表過程中作出其他調(diào)整的過程進(jìn)行監(jiān)督