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商業(yè)銀行上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息,對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價,并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
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商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理,開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境保持一致。
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商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度,發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件,除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,機構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會計的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
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