問(wèn)答題

【計(jì)算題】某電視機(jī)廠（增值稅一般納稅人），2013年9月采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊電視機(jī)，銷(xiāo)售新型號(hào)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià)4000元。應(yīng)繳納稅額多少元？

答案：應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（31100+4000）÷（1+17%）*17%=5100（元）

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司（增值稅一般納稅人）2010年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？

答案：銷(xiāo)售額=（480+3）÷（1+4%）=464.42（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=464.42*4%÷2=9.29（萬(wàn)元...

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全。2011年增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2012年2月1日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知納稅人在收到《通知書(shū)》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2012年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？

答案：應(yīng)納增值稅 =23.4 ÷（ 1+17% ） *17%=3.4 萬(wàn)元