問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對(duì)公司的員工推出股票期權(quán)的激勵(lì)措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬(wàn)股股票期權(quán)，行使期限為17個(gè)月，約定的行權(quán)價(jià)是1元／股。2014年8月1日，公司股票價(jià)格上漲到10元／股，員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請(qǐng)問(wèn)：作為稅務(wù)師，請(qǐng)解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)稅，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某繳納個(gè)人所得稅。

答案： 股票期權(quán)涉及的個(gè)人所得稅處理如下：
（1）授予日，因?yàn)橐话悴粫?huì)取得直接取得實(shí)質(zhì)性所得，不涉及繳納個(gè)人所得稅。<...
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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包本縣一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元中，4000萬(wàn)元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬(wàn)元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元，臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元（說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，其他娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（2）安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
答案： （1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（9000-4000-3000）×3%×（1+5%...
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