問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

東大公司為上市公司,為了提高員工積極性,使得公司的利益和員工的利益相一致。對(duì)公司的員工推出股票期權(quán)的激勵(lì)措施,2013年1月1日,授予員工王某5萬(wàn)股股票期權(quán),行使期限為17個(gè)月,約定的行權(quán)價(jià)是1元/股。2014年8月1日,公司股票價(jià)格上漲到10元/股,員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請(qǐng)問(wèn):作為稅務(wù)師,請(qǐng)解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)稅,并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某繳納個(gè)人所得稅。

答案: 股票期權(quán)涉及的個(gè)人所得稅處理如下:
(1)授予日,因?yàn)橐话悴粫?huì)取得直接取得實(shí)質(zhì)性所得,不涉及繳納個(gè)人所得稅。<...
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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)總承包本縣一項(xiàng)工程,承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)元,建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元,建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元中,4000萬(wàn)元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬(wàn)元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬(wàn)元,歌舞廳收入60萬(wàn)元,臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元(說(shuō)明:上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率,其他娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率)。
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

答案: (1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(9000-4000-3000)×3%×(1+5%...
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