東大公司為上市公司,為了提高員工積極性,使得公司的利益和員工的利益相一致。對(duì)公司的員工推出股票期權(quán)的激勵(lì)措施,2013年1月1日,授予員工王某5萬(wàn)股股票期權(quán),行使期限為17個(gè)月,約定的行權(quán)價(jià)是1元/股。2014年8月1日,公司股票價(jià)格上漲到10元/股,員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請(qǐng)問(wèn):作為稅務(wù)師,請(qǐng)解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)稅,并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某繳納個(gè)人所得稅。
某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批,2014年1月進(jìn)口保稅料件價(jià)值10000000元,加工完成后返銷(xiāo)A公司,售價(jià)折合人民幣15000000元,為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動(dòng)力費(fèi)等支付價(jià)款2941176.47元,支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500000元,該化工產(chǎn)品的稅率為17%,退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為零,上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元。核銷(xiāo)上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時(shí)確定的實(shí)際分配率為60%,本月未發(fā)生其他進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:做出相關(guān)的會(huì)計(jì)核算分錄:
(1)免稅進(jìn)口料件。
(2)外購(gòu)原輔料件、備件及支付動(dòng)力費(fèi)等。
(3)產(chǎn)品外銷(xiāo)時(shí)。
(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
(5)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。