某省國家稅務(wù)局在2015年4月對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查,根據(jù)計(jì)劃布署,要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2015年4月底前進(jìn)行自查,并將自查報(bào)告以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣(或市)稅務(wù)稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李娜,要求對(duì)企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查,出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告,并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告,同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給李娜個(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后,李娜及其輔助人員于2015年4月18日~2015年4月25日對(duì)該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場(chǎng)的小商販處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)蔬菜,由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅,生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專用發(fā)票,因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購進(jìn)原材料和銷售產(chǎn)品取得的運(yùn)輸發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
(1)此項(xiàng)業(yè)務(wù)李娜能否個(gè)人收款?并簡述理由。
(2)食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題?
(3)食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求李娜在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)企業(yè)存在的問題不予反映,李娜在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?
(4)在上問的基礎(chǔ)上,如果李娜在代其出具自查報(bào)告和鑒證報(bào)告時(shí)未如實(shí)反映上述問題,雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任?
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶劉某在集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營,2014年7月,由于生意清淡決定結(jié)束經(jīng)營,同年8月25日,該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中,發(fā)現(xiàn)劉某未向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記,也未申報(bào)納稅(應(yīng)納稅款共計(jì)5000元)。該縣地稅局于是對(duì)劉某未按規(guī)定期限辦理注銷稅務(wù)登記的行為,依照法定程序作出罰款1000元的決定;對(duì)未申報(bào)納稅的行為,責(zé)令限期改正,同時(shí)依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對(duì)此不服,于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。要求:
(1)縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確?為什么?
(2)對(duì)劉某的行政復(fù)議申請(qǐng),市地稅局應(yīng)該受理嗎?
某電器有限公司2014年3月10日,在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同,并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2014年6月15日,電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知書,要求電器公司在6月底前到分公司所在地圍稅局辦理稅務(wù)登記,并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開展業(yè)務(wù),也未取得收入,而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù),更不能接受處罰。電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢,請(qǐng)就下面的問題作出回答:
(1)該事項(xiàng)為何需要辦理稅務(wù)登記?
(2)稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么?
(3)是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議?
(4)稅務(wù)師可否接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托?