多項選擇題

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2014年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（）。

A.商場應按120萬元為銷售額計算銷項稅額
B.商場應按124.8萬元為銷售額計算銷項稅額
C.商場當月應抵扣的進項稅額為10.4萬元
D.商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元
E.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

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稅務師2015年3月在審核某化妝品生產企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務處理為：借：其他應付款5000貸：營業(yè)外收入5000經過向企業(yè)財務人員詢問得知，該筆業(yè)務為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時，企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款5000貸：其他應付款5000企業(yè)已結賬，則稅務師應做的納稅調整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務收入4273.50應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）726.50
B.借：以前年度損益調整726.50貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）726.50
C.借：應交稅費-應交所得稅181.63貸：本年利潤181.63
D.借：本年利潤726.50貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）726.50
E.借：利潤分配-未分配利潤544.87貸：以前年度損益調整544.87

多項選擇題

以下經濟業(yè)務中涉及的流轉稅金及附加，應當在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產對外投資
B.某房地產企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售取得收入
C.某服務業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計入其他業(yè)務收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉讓不動產類固定資產

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以下經濟業(yè)務中涉及的流轉稅金及附加，應當在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

以下經濟業(yè)務中涉及的流轉稅金及附加，應當在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。