甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;
(2)施工期間由于建材漲價,房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;
(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);
(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項購進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷售價款185萬元,購進(jìn)時支付價款100萬元,同時支付契稅4萬元。
問題:
(1)簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策;
(2)請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題:
(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?
(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證?
(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù),才能保證此項業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額可以抵扣?
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)70萬元;
(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。