甲建筑公司屬于大型綜合類(lèi)公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫(xiě)字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫(xiě)字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司;
(2)施工期間由于建材漲價(jià),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元(含稅)材料價(jià)差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元,甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司;
(3)工程完工后,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);
(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷(xiāo)售價(jià)款185萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元,同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。
問(wèn)題:
(1)簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策;
(2)請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
問(wèn)題:
(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?
(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元;
(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤122元。(說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。