在進(jìn)行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。

消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（）。

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)收入20萬(wàn)元。（5）本期銷(xiāo)售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷(xiāo)售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷(xiāo)售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷(xiāo)售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷(xiāo)售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷(xiāo)售有機(jī)食品300萬(wàn)元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）問(wèn)題：（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷(xiāo)售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷(xiāo)售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價(jià)300元／箱直接銷(xiāo)售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求：針對(duì)上述兩種情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題，企業(yè)很不理解，咨詢(xún)稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。

甲建筑公司屬于大型綜合類(lèi)公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫(xiě)字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫(xiě)字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元，甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷(xiāo)售價(jià)款185萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策；（2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷(xiāo)售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。