稅務師2015年2月受托對某工業(yè)企業(yè)進行納稅審查。稅務師發(fā)現該企業(yè)2014年12月份領料單號LLD1255上記錄的新建廠房領料60000元錯誤計入生產成本。請分別按以下兩種情況計算分攤率及各環(huán)節(jié)的錯誤數額，并作相應調賬處理。
（1）2014年12月企業(yè)成本核算中，產品已經部分完工，已經將LLD1255作為完工產品的成本進行分攤計算，相關完工產品當月沒有銷售。
（2）2014年12月企業(yè)成本核算中，產品已經部分完工，已經將LLD1255作為完工產品的成本進行分攤。完工產品入庫后當月銷售其中一部分。
（3）其他資料：經核實，期末在產品成本為150000元，產成品成本為150000元，產品銷售成本為300000元。
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A.在建工程借方調整30000元
B.生產成本貸方調整9000元
C.庫存商品貸方調整11400元
D.以前年度損益調整9600元
E.應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）科目調整5100元
A.固定資產項目的審查分析，首先了解資產增減變動情況；其次，在核實固定資產原值的基礎上，進一步核實固定資產的折舊額，審查企業(yè)折舊方法計算是否得當，計算結果是否正確
B.通過資產負債表的審查與分析，可以大致了解企業(yè)的本期的生產經營的成果
C.對于銷售收入的審查中，應分別按銷售數量和銷售單價進行分析
D.審查營業(yè)外收支數額的變動情況時，對于營業(yè)外收入，應注意企業(yè)有無將列入銷售收入的款項或收益直接記作營業(yè)外收入，漏報流轉稅額
E.對現金流量表的審查，應注意審查核對現金流量表有關項目數字來源及計算的正確性
A.審查內容是否齊全
B.審核有無技術性或人為性的錯誤
C.審查會計科目及其對應關系是否正確
D.審查有無白條入賬的情況
E.審查會計科目與原始憑證反映的經濟內容是否相符
A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬需一并調整“本年利潤”科目核算的內容
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整
C.如果上一年度的錯賬在上一年度決算報表編制后發(fā)現，對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整
A.原材料
B.生產成本
C.庫存商品
D.本年利潤
E.以前年度損益調整
最新試題
稅務師在2015年3月對某工業(yè)企業(yè)2014年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現，該企業(yè)2014年9月有一筆修建廠房領用庫存材料30000元的賬務處理為：借：生產成本30000貸：原材料30000該在建工程尚未完工。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是300000元，庫存商品科目余額是380000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是320000元。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額，在調賬處理時計入貸方調整正確的有（）。（增值稅稅率17%，不考慮所得稅的影響）
某工業(yè)企業(yè)生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師在該企業(yè)2014年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現，該企業(yè)2014年有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：借：生產成本23400貸：原材料20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3400稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有（）。
對于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。
會計科目用錯及會計科目正確但核算金額多計的情況應使用（）的賬務調整方法。
在會計憑證的審查與分析中，對原始憑證進行審查的具體內容為（）。
某稅務師于2015年4月對某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進行審核時（該企業(yè)上年度已經結賬），發(fā)現企業(yè)將自產的產品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于以物易物銷售，換入同價格商品，具有商業(yè)實質，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計分錄：借：庫存商品58500貸：庫存商品50000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）8500企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調整會計分錄中，正確的是（），（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%）
賬務調整的原則的說法不正確的有（）。
根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法，稱之為（）。
對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，下列說法正確的有（）。
以下關于納稅審查方法優(yōu)缺點說法正確的有（）。