單項選擇題

某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價格50000元）用于在建工程，作出以下會計分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2500貸：本年利潤2500
B.借：在建工程850貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9350
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1200貸：本年利潤1250
D.借：在建工程850貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（8500）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9350借：本年利潤1250貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1250

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單項選擇題

某稅務(wù)師2014年12月對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計入生產(chǎn)成本中，該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工，且部分對外銷售。企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是400000元，生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是400000元，則分?jǐn)偮蕬?yīng)為（）。

A.1.5%
B.1.07%
C.1.4%
D.1.11%

單項選擇題

在納稅審查中，對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨或因價格變動等因素造成的，還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷等原因造成的
B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否恰當(dāng)，計算結(jié)果是否正確
C.對負(fù)債項目進(jìn)行審查，應(yīng)對報表中期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)行比較，分析負(fù)債的增減變化，對于增減變化數(shù)額較大、數(shù)字異常的項目，應(yīng)進(jìn)一步查閱賬面記錄，審查企業(yè)有無將應(yīng)轉(zhuǎn)入的收入掛在“應(yīng)付賬款”賬面，逃漏稅收的情況
D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

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在納稅審查中，對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

在納稅審查中，對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。