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單項選擇題

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94

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單項選擇題

某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）377.5
D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）387.55

單項選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設(shè)備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元。款項已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是（）。

A.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費11700應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700管理費用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費用10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款23400