你可能感興趣的試題

某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增”后，申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。
2.與甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元（不含稅），并全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
3.將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入17.55萬元，車輛保證金7.02萬元。
4.將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
5.將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
6.出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
7.本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)；本月購進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲、乙兩企業(yè)均為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為500000元（不含稅），采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，乙企業(yè)尚未收到貨款，原材料在途，開具的原材料的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交給甲企業(yè)。甲企業(yè)取得小規(guī)模運輸企業(yè)委托稅務(wù)機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為1.2萬元。
2.3月6日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購銷金額12萬元（不含稅），貨款分三次等額支付，每月16日為付款期。但至本月底并未付款，甲企業(yè)為了及時收回貨款，提前分別開具了3份增值稅專用發(fā)票；
3.本月初丙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)電腦100臺，含稅單價3480元/臺，已驗收入庫，貨款已付清，收到稅控增值稅專用發(fā)票；并支付售后服務(wù)費每臺600元，取得收款收據(jù)。
4.丙企業(yè)本月取得零售收入760500元，在銷售家用電器時，采用促銷抽獎方式送出3臺電腦，稅務(wù)機關(guān)核定不含稅金額合計為12500元。
5.丙企業(yè)為甲企業(yè)代購A原材料一批，代購資金由甲企業(yè)提供，原材料銷售方為甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價款56萬元，甲企業(yè)已收到丙企業(yè)轉(zhuǎn)交的稅控專用發(fā)票，原材料已驗收入庫。甲企業(yè)支付給丙企業(yè)代購的手續(xù)費3.4萬元。6.甲企業(yè)進(jìn)口一批電子管，關(guān)稅完稅價為15萬元，關(guān)稅稅率為15%，取得海關(guān)完稅憑證。
7.乙企業(yè)本月購進(jìn)并已驗收入庫原材料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120000元，并用其中的30%對某企業(yè)進(jìn)行投資，雙方核定不含稅的投資價格39600元；另10%因管理不善被雨水淋壞無法使用。
8.丙企業(yè)本月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)日用小百貨，普通發(fā)票上注明的價款為36000元；從其他一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為87340元，購進(jìn)商品支付運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明稅額為1595元。
9.甲企業(yè)下設(shè)非獨立核算的賓館和歌舞廳，當(dāng)月取得客房收入20萬元，餐飲收入30萬元；歌舞廳門票收入3萬元；而且領(lǐng)用了本企業(yè)上月購買的A原材料用于裝修舞廳，成本共14萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：