你可能感興趣的試題

甲、乙兩企業(yè)均為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為500000元（不含稅），采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，乙企業(yè)尚未收到貨款，原材料在途，開具的原材料的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交給甲企業(yè)。甲企業(yè)取得小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為1.2萬(wàn)元。
2.3月6日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購(gòu)銷金額12萬(wàn)元（不含稅），貨款分三次等額支付，每月16日為付款期。但至本月底并未付款，甲企業(yè)為了及時(shí)收回貨款，提前分別開具了3份增值稅專用發(fā)票；
3.本月初丙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦100臺(tái)，含稅單價(jià)3480元/臺(tái)，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，收到稅控增值稅專用發(fā)票；并支付售后服務(wù)費(fèi)每臺(tái)600元，取得收款收據(jù)。
4.丙企業(yè)本月取得零售收入760500元，在銷售家用電器時(shí)，采用促銷抽獎(jiǎng)方式送出3臺(tái)電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不含稅金額合計(jì)為12500元。
5.丙企業(yè)為甲企業(yè)代購(gòu)A原材料一批，代購(gòu)資金由甲企業(yè)提供，原材料銷售方為甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款56萬(wàn)元，甲企業(yè)已收到丙企業(yè)轉(zhuǎn)交的稅控專用發(fā)票，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)支付給丙企業(yè)代購(gòu)的手續(xù)費(fèi)3.4萬(wàn)元。6.甲企業(yè)進(jìn)口一批電子管，關(guān)稅完稅價(jià)為15萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%，取得海關(guān)完稅憑證。
7.乙企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)并已驗(yàn)收入庫(kù)原材料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元，并用其中的30%對(duì)某企業(yè)進(jìn)行投資，雙方核定不含稅的投資價(jià)格39600元；另10%因管理不善被雨水淋壞無(wú)法使用。
8.丙企業(yè)本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)日用小百貨，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為36000元；從其他一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為87340元，購(gòu)進(jìn)商品支付運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明稅額為1595元。
9.甲企業(yè)下設(shè)非獨(dú)立核算的賓館和歌舞廳，當(dāng)月取得客房收入20萬(wàn)元，餐飲收入30萬(wàn)元；歌舞廳門票收入3萬(wàn)元；而且領(lǐng)用了本企業(yè)上月購(gòu)買的A原材料用于裝修舞廳，成本共14萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：

甲、乙兩企業(yè)均為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為500000元（不含稅），采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，乙企業(yè)尚未收到貨款，原材料在途，開具的原材料的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交給甲企業(yè)。甲企業(yè)取得小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為1.2萬(wàn)元。
2.3月6日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購(gòu)銷金額12萬(wàn)元（不含稅），貨款分三次等額支付，每月16日為付款期。但至本月底并未付款，甲企業(yè)為了及時(shí)收回貨款，提前分別開具了3份增值稅專用發(fā)票；
3.本月初丙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦100臺(tái)，含稅單價(jià)3480元/臺(tái)，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，收到稅控增值稅專用發(fā)票；并支付售后服務(wù)費(fèi)每臺(tái)600元，取得收款收據(jù)。
4.丙企業(yè)本月取得零售收入760500元，在銷售家用電器時(shí)，采用促銷抽獎(jiǎng)方式送出3臺(tái)電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不含稅金額合計(jì)為12500元。
5.丙企業(yè)為甲企業(yè)代購(gòu)A原材料一批，代購(gòu)資金由甲企業(yè)提供，原材料銷售方為甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款56萬(wàn)元，甲企業(yè)已收到丙企業(yè)轉(zhuǎn)交的稅控專用發(fā)票，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)支付給丙企業(yè)代購(gòu)的手續(xù)費(fèi)3.4萬(wàn)元。6.甲企業(yè)進(jìn)口一批電子管，關(guān)稅完稅價(jià)為15萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%，取得海關(guān)完稅憑證。
7.乙企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)并已驗(yàn)收入庫(kù)原材料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元，并用其中的30%對(duì)某企業(yè)進(jìn)行投資，雙方核定不含稅的投資價(jià)格39600元；另10%因管理不善被雨水淋壞無(wú)法使用。
8.丙企業(yè)本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)日用小百貨，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為36000元；從其他一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為87340元，購(gòu)進(jìn)商品支付運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明稅額為1595元。
9.甲企業(yè)下設(shè)非獨(dú)立核算的賓館和歌舞廳，當(dāng)月取得客房收入20萬(wàn)元，餐飲收入30萬(wàn)元；歌舞廳門票收入3萬(wàn)元；而且領(lǐng)用了本企業(yè)上月購(gòu)買的A原材料用于裝修舞廳，成本共14萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：