單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,取得租金收入200萬(wàn)元,另一棟對(duì)外銷售,取得銷售收入3500萬(wàn)元。
(2)A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外,工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,另一項(xiàng)在境內(nèi)某省,工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外,又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程,工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
(4)A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實(shí)行一次包死承包到底,工程總造價(jià)1000萬(wàn)元,其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯(價(jià)款120萬(wàn)元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題

A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù),下述正確的有()。

A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,取得租金收入200萬(wàn)元,另一棟對(duì)外銷售,取得銷售收入3500萬(wàn)元。
(2)A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外,工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,另一項(xiàng)在境內(nèi)某省,工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外,又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程,工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
(4)A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實(shí)行一次包死承包到底,工程總造價(jià)1000萬(wàn)元,其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯(價(jià)款120萬(wàn)元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題

A公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.75.6
B.67.8
C.157.8
D.165.6

單項(xiàng)選擇題

【【案例分析題】】

A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,取得租金收入200萬(wàn)元,另一棟對(duì)外銷售,取得銷售收入3500萬(wàn)元。
(2)A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外,工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,另一項(xiàng)在境內(nèi)某省,工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外,又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程,工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
(4)A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實(shí)行一次包死承包到底,工程總造價(jià)1000萬(wàn)元,其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯(價(jià)款120萬(wàn)元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題

A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù),下述正確的有()。

A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

多項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,取得租金收入200萬(wàn)元,另一棟對(duì)外銷售,取得銷售收入3500萬(wàn)元。
(2)A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外,工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,另一項(xiàng)在境內(nèi)某省,工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外,又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程,工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。
(4)A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實(shí)行一次包死承包到底,工程總造價(jià)1000萬(wàn)元,其中包括建設(shè)方提供的商場(chǎng)電梯(價(jià)款120萬(wàn)元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題

針對(duì)A公司的上述資料,下列表述正確的是()。

A.承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅
B.承接的境外建筑工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅,并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅,并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
E.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅,并向A公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
F.B公司應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
G.B公司應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

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