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問答題
【簡答題】甲公司2007年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤為5000000元，所得稅稅率為33％，當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為1000000元，甲公司全年實(shí)發(fā)工資為900000元。甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為200000元，年末數(shù)為250000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為125000元，年末數(shù)為100000元。
【簡答題】甲公司2007年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤為5000000元，所得稅稅率為33％，當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為1000000元，甲公司全年實(shí)發(fā)工資為900000元。甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為200000元，年末數(shù)為250000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為125000元，年末數(shù)為100000元。
要求：作出甲公司的會(huì)計(jì)處理。
答案：
計(jì)算甲公司當(dāng)期所得稅：
當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝5000000×33％＝1650000(元)
計(jì)算甲公司所得稅...
當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝5000000×33％＝1650000(元)
計(jì)算甲公司所得稅...
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問答題
【簡答題】某咨詢公司于2007年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同。合同規(guī)定，咨詢期為2年，咨詢費(fèi)為120000元，客戶分三次等額支付，第一次在項(xiàng)目開始時(shí)支付，第二次在項(xiàng)目中期支付，第三次在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為80000元(假定均為咨詢?nèi)藛T薪酬)，其中，2007年發(fā)生成本19000元，2008年發(fā)生成本40000元，2009年發(fā)生成本21000元。假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確，咨詢費(fèi)也很可能收回，該公司按照已提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例(按時(shí)間比例)確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度，該公司按年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
【簡答題】某咨詢公司于2007年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同。合同規(guī)定，咨詢期為2年，咨詢費(fèi)為120000元，客戶分三次等額支付，第一次在項(xiàng)目開始時(shí)支付，第二次在項(xiàng)目中期支付，第三次在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為80000元(假定均為咨詢?nèi)藛T薪酬)，其中，2007年發(fā)生成本19000元，2008年發(fā)生成本40000元，2009年發(fā)生成本21000元。假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確，咨詢費(fèi)也很可能收回，該公司按照已提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例(按時(shí)間比例)確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度，該公司按年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
要求：作出該公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
答案：
(1)2007年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：
借：勞務(wù)成本 19000
貸：應(yīng)付職工薪酬 19000
借：勞務(wù)成本 19000
貸：應(yīng)付職工薪酬 19000
