問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某服裝生產(chǎn)企業(yè)已具備增值稅一般納稅人條件(即會(huì)計(jì)核算健全,年銷(xiāo)售額達(dá)100萬(wàn)元以上),但未辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2005年全年銷(xiāo)售收入212萬(wàn)元(含稅),企業(yè)已按6%的征收率計(jì)算并繳納增值稅12萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn):該企業(yè)的做法是否正確?如不正確,應(yīng)如何計(jì)算補(bǔ)繳稅款?
答案:
稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人有下列情形之一者,應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專(zhuān)用...