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問答題
【計算題】某工業(yè)企業(yè)2013年銷售貨物收入3000萬元（不含稅，下同），出租設備收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉讓一間車庫收入700萬元，接受捐贈收入20萬元，債務重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少？
答案：
確定計算業(yè)務招待費稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元），轉讓車庫收入、接受捐贈收入、債...
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問答題
【計算題】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2013年10月31日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結算，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是多少？
答案：
固定資產購建期間的合理的利息費用應予以資本化，達到預定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當年...
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【計算題】某公司2013年度“財務費用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向某經批準從事信托投資業(yè)務的公司借入的期限為9個月的生產用資金300萬元的借款利息；（2）2月末向某事業(yè)單位借入的與第一筆借款同期的生產周轉用資金100萬元的借款利息10.5萬元。該公司2013年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是多少？
答案：
經批準從事信托投資業(yè)務的公司屬于金融機構范疇，該企業(yè)可在計算應納稅所得時扣除的金融機構利息費用=300*8%÷12*9=...
