問答題

【案例分析題】

某汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))2006年應(yīng)納稅所得額為-10萬元,2007年應(yīng)納稅所得額為-15萬元。2008年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: 全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5030萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元,取得國家發(fā)行的國債利息收入20萬元;2008年度結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;繳納增值稅90萬元,消費稅110萬元,城市維護建設(shè)稅14萬元,教育費附加6萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元(其中廣告費用150萬元);發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款, 支付銀行罰息2萬元)發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元);發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈款20萬元,因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元);全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費2萬元。

根據(jù)所給資料,計算該廠2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案: (1)國庫券利息收入免征所得稅;
(2)增值稅不得在所得稅前扣除;
(3)廣告費實際發(fā)生150萬元<...
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