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【案例分析題】
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年2月經(jīng)營情況如下：
(1)從某紙箱廠購進(jìn)包裝紙箱，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價(jià)款30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤;購入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬元。
(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還);銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元。
(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元、增值稅0.17萬元。
(5)將閑置的一處倉庫對(duì)外投資;倉庫賬面凈值80萬元，市場價(jià)格86萬元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購居民用煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。
(7)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價(jià)款24.58萬元，其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑颍瑢?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬元;丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤率：糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。
要求：
根據(jù)上述資料回答以下問題：
(1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。
業(yè)務(wù)(1)進(jìn)項(xiàng)稅=21.4×17%+30×(1-6000÷60...
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【簡答題】
計(jì)算題：
某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬元，洗煤50噸，每噸0.7萬元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元。
(2)當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。
(3)當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬元;銷售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬元。
(4)當(dāng)月從國內(nèi)購入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。
(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬元)
要求：
根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料
(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;
(2)計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅;
(3)計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。
注意：根據(jù)關(guān)于...
