單項選擇題采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。

A.已填制的驗收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重復(fù)使用
C.采購的價格和折扣均經(jīng)適當批準
D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細賬的內(nèi)容


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1.單項選擇題下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是()。

A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付
B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為
C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

2.單項選擇題驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認可的是()。

A.驗收部門應(yīng)對已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收單
B.驗收人員在將已驗收商品送交倉庫或其他請購部門時，可要求接收人在驗收單副聯(lián)上簽字，以確定簽收部門的保管責任
C.驗收人員應(yīng)將驗收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門
D.驗收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計單位無法通過驗收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”認定的錯誤

4.多項選擇題注冊會計師在決定函證數(shù)量時，在下列情況中，應(yīng)增加函證數(shù)量及范圍的有（）。

A.應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平較高
B.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大
C.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
D.相關(guān)的內(nèi)部控制是無效的

5.多項選擇題助理人員對應(yīng)收賬款進行函證時，A注冊會計師認為助理人員的處理合理的有()。

A.應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險評估為低水平，助理人員準備選擇資產(chǎn)負債表前適當日期為函證截止日實施函證
B.考慮到重要性和審計成本的原因，助理人員并未對所有的應(yīng)收賬款進行函證
C.助理人員對被審計單位內(nèi)控有效、預(yù)計差錯率較低、欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量較多，且確信對方能認真對待詢證函，并對不正確的情況予以反饋的采用了消極式函證
D.助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計的回函率為50%，助理人員認為已經(jīng)取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，準備確認應(yīng)收賬款