問答題

C和D注冊會計師負責審計Y公司2010年度財務報表，于2010年12月1日至12月15日對Y公司的相關的內部控制進行了解、測試與評價。C和D注冊會計師計劃實施以下程序以了解相關內部控制：
(1)詢問Y公司有關人員，并查閱相關內部控制文件;
(2)檢查內部控制生成的文件和記錄。
要求：
假定不考慮其他條件，請指出C和D注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關內部控制。


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1.多項選擇題注冊會計師為了了解內部控制的設計和執(zhí)行，通常實施的風險評估程序有()。

A.詢問被審計單位的人員
B.觀察特定控制的運用
C.檢查文件和報告
D.分析程序

2.多項選擇題注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，可以為下列()關鍵環(huán)節(jié)的職業(yè)判斷提供重要基礎。

A.確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估重要性水平
B.評價被審計單位內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性
C.確定在實施分析程序時所使用的預期值，評價審計證據(jù)的充分性和適當性
D.確定財務報表中各重要項目的審計結論和最終發(fā)表的意見類型

3.多項選擇題在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注以下信息的有()。

A.預測、預算和差異分析
B.與競爭對手的業(yè)績比較
C.外部機構提出的報告
D.管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

4.多項選擇題注冊會計師運用各項風險評估程序，在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，下列識別的風險中僅與各類交易、賬戶余額和披露相聯(lián)系的有()。

A.被審計單位因相關環(huán)境法規(guī)的實施需要更新設備，可能面臨原有設備閑置或貶值的風險
B.被審計單位對于存貨跌價準備的計提沒有實施比較有效的內部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計提相應的跌價準備帶來的風險
C.管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風險
D.競爭者開發(fā)的新產品上市，可能導致被審計單位的主要產品在短期內過時，預示將出現(xiàn)存貨跌價和長期資產的減值

5.多項選擇題注冊會計師在了解被審計單位的內部控制時，被審計單位的控制活動主要包括()。

A.檢查
B.授權和業(yè)績評價
C.實物控制和職責分離
D.信息處理