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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是多少？
答案：
7月份該廠應(yīng)納增值稅=100000/（1+3%）*2%+40000/（1+3%）*3%=3106.80元
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，該批商品為數(shù)月前從關(guān)聯(lián)企業(yè)以成本價(jià)購(gòu)入，買價(jià)為4200元，市場(chǎng)零售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日禮品，市場(chǎng)含稅售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)，取得含稅收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？
答案：
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（120000+5000）/（1+3%）*3%+1400/（1+3%）*2%=3640.78+27.18...
問(wèn)答題
【計(jì)算題】某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬(wàn)元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少？
答案：
增值稅銷項(xiàng)稅額=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300*13%+80...
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300*13%+80...
