你可能感興趣的試題

甲企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)為運(yùn)輸企業(yè)，丙企業(yè)為商業(yè)零售企業(yè)。甲、乙、丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）10月6日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購銷金額12萬元（不含稅），貨款分三次等額支付，每月16日為付款期。但至本月底并未付款，甲企業(yè)為了及時收回貨款，本月按銷售金額全額開具了增值稅專用發(fā)票。
（2）甲企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元。
（3）甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%，其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取不含稅運(yùn)輸費(fèi)用0.6萬元，按合同規(guī)定，該款項應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將抬頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。
（4）甲企業(yè)從丙企業(yè)購進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元。另外甲企業(yè)將上月外購價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品。
（5）因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨80件，每件不含稅價0.06萬元（已抵扣過進(jìn)項稅），丙企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定。
（6）本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式銷售給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬元，取得乙企業(yè)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票。
（7）丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元；銷售已使用1年的小汽車一輛，取得含稅收入17.55萬元。
（8）上月丙企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售一批貨物，取得含稅預(yù)收款40.95萬元，合同約定10月15日發(fā)出全部貨物。丙企業(yè)本月按照合同約定如期發(fā)出全部貨物，并給對方開具增值稅普通發(fā)票。
根據(jù)上述資料，回答下列問題

計算題：
某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2013年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供。收取印刷費(fèi)和代墊輔料款，并向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額250000元；
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額210600元；
（3）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額2900000元，印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)26000元，開具普通發(fā)票。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額270000元。
（4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入8000元；
（5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨和銷售發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；
（6）月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因管理不善毀損，成本為9800元；
（7）印刷廠當(dāng)月購置計算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1530元；
（8）銷售使用過5年的印刷機(jī)器一臺，取得含稅銷售收入8320元。
（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣）。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：