單項選擇題

計算題：
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給一般納稅人運輸企業(yè)運輸費用3000元，并取得其開具的增值稅貨物運輸專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅貨物運輸專用發(fā)票。
（3）生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用10月份外購的鋼材一批，成本70000元，其中含運費成本2790元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運專票），已抵扣進項稅。
答疑編號：NODE00724100020200000127
（4）銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。
（5）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題

2013年11月該企業(yè)銷項稅額（）元。

A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.66150.44

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單項選擇題

計算題：
某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；釆取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。
（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運輸專用發(fā)票，注明運費10萬元。
（4）接受當?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運專票），進項稅額均已于上月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題

該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.39.18 
B.39.55 
C.39.7 
D.41.5
單項選擇題

計算題：
某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；釆取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。
（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運輸專用發(fā)票，注明運費10萬元。
（4）接受當?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運專票），進項稅額均已于上月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題

該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
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