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問答題某企業(yè)全年需要現(xiàn)金預計為600萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉換成本為每次1000元，有價證券的利息率為10%，則最佳現(xiàn)金流量余額為多少？

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1.問答題某公司考慮用一種新設備替代舊設備，舊設備原始價值40萬元，已經(jīng)使用5年，估計還可以使用5年，已提折舊20萬元，假定設備使用期滿無殘值，如果現(xiàn)在出售可得10萬元，使用該設備每年可獲得50萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為30萬元。新設備的購置價格為60萬元，估計可以使用5年，期滿有殘值10萬元，使用新設備每年可獲得80萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為40萬元。假設該公司的資本成本率為10%，所得稅稅率為25%，處置固定資產的營業(yè)稅稅率為5%，試幫助該公司作出固定資產更新以否的決策。

參考答案：使用舊設備的年折舊=（40-20）/5=4萬元
現(xiàn)金凈流量=（50-30-4）*（1-25%）+4=16萬元<...

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2.問答題某公司現(xiàn)有兩個投資項目可供選擇，A項目需160萬元初始投資，每年產生80萬元的現(xiàn)金流量，項目收益期為3年，3年后無殘值；B項目需210萬元初始投資，每年產生64萬元的現(xiàn)金流量，項目收益期為6年，6年后無殘值，該公司的資本成本率為15%。問：該公司應選擇哪個項目？

參考答案：NPV_A=-160+80*（P/A，15%，3）=22.6580
NPV_B

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