不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元）購(gòu)入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬元，車間管理人員工資15萬元，廠部管理人員的工資25萬元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬元。（7）3月31日，為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)資料根據(jù)上述資料，下列計(jì)算不正確的是（）。

A.應(yīng)支付的增值稅稅額為391元
B.應(yīng)支付的增值稅稅額為731元
C.應(yīng)支付的消費(fèi)稅為2000元
D.應(yīng)支付的消費(fèi)稅為2019.55元

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【共用題干題】2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元）購(gòu)入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬元，車間管理人員工資15萬元，廠部管理人員的工資25萬元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬元。（7）3月31日，為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)資料根據(jù)資料（1）、（2），下列說法正確的是（）。

A.委托加工物資的賬面價(jià)值是35000元
B.委托加工物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為700元
C.計(jì)算消費(fèi)稅的金額應(yīng)以含增值稅金額來計(jì)算
D.計(jì)算增值稅的金額應(yīng)以含消費(fèi)稅的金額來計(jì)算

不定項(xiàng)選擇

甲上市公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;2012年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬元，未出售的商品A公司可以退還給甲公司；甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日，甲公司收到A公司開來的代銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件；甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬元，增值稅額30.6萬元；同日，甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬元已扣除。
(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷售價(jià)格為100萬元，銷售成本為70萬元；該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(3)12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元（假定均為職工薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元（假定均為職工薪酬）。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi)）。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。
(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬元，實(shí)際成本為160萬元；發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。
根據(jù)上述資料(4)，下列說法不正確的有（）。

A．資料(4)發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品按照公允價(jià)值確認(rèn)收入
B．資料(4)發(fā)放給管理人員的產(chǎn)品按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付職工薪酬中
C．資料(4)甲公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用100萬元
D．資料(4)甲公司不應(yīng)確認(rèn)收入