問答題

【計算題】某商場（為一般納稅人）月初從某羊絨衫廠購進1000件羊絨衫，單價380元，當月批發(fā)給個體商店700件，價稅合并單價是550元，商場零售200件，價稅合并單價是600元。要求：計算該商場當月銷售羊絨衫應納的增值稅額。

答案： （1）當月銷項稅額=[550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200]×17%=73376.07（元）<...
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問答題

【案例分析題】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年8月和9月的生產經營情況如下：（1）8月購進汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元，支付運費10萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票。（2）8月銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票取得收入28.08萬元。（3）9月進口汽車配件一批，支付給國外的買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付鐵路部門運輸費用7萬元，取得運輸費用結算單據(jù)。（4）9月購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，另支付購貨運費12萬元、裝卸費用3萬元，在取得的鐵路部門開具的運輸發(fā)票上分別注明；當月將30%用于修建廠房。（5）9月1日將A型小轎車130輛賒銷給某汽車銷售公司，約定9月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元，銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。（6）9月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員。（7）9月企業(yè)新設計生產B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關資料：（1）該企業(yè)進口汽車配件的關稅稅率為10%；（2）生產銷售的小轎車適用消費稅率12%；（3）B型小轎車成本利潤率8%；（4）相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題：

（1）計算企業(yè)9月A型小轎車的銷項稅額；
（2）計算企業(yè)9月B型小轎車的銷項稅額；
（3）計算企業(yè)9月應繳納的增值稅。
答案： （1）企業(yè)9月A型小轎車的銷項稅額2340×17%+8÷（1+17%）×17%+2340÷130×10×17%=397....
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