不定項選擇

甲股份有限公司2013年有關(guān)資料如下：
(1)當期銷售商品實現(xiàn)收入100000元；應(yīng)收賬款期初余額20000元，期末余額50000元；預(yù)收賬款期初余額10000元，期末余額30000元。假定不考慮壞賬準備和增值稅因素。
(2)當期用銀行存款支付購買原材料貨款48000元；當期支付前期的應(yīng)付賬款12000元；當期購買原材料預(yù)付貨款15000元；當期因購貨退回現(xiàn)金6000元。
(3)當期實際支付職工工資及各種獎金44000元。其中，生產(chǎn)經(jīng)營人員工資及獎金35000元，
在建工程人員工資及獎金9000元。另外，用現(xiàn)金支付離退休人員退休金7000元。
(4)當期購買工程物資預(yù)付賬款22000元；向承包商支付工程款16000元。
(5)當期購入某公司股票1000股，實際支付全部價款145000元。其中，相關(guān)稅費200元，已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利300元。
(6)當期發(fā)行面值為80000元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費用8000元后，實際收到款項72000元。另外，為發(fā)行企業(yè)債券實際支付審計費用3000元。
(7)當期用銀行存款償還借款本金60000元。償還借款利息6000元。
(8)當期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利30000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下題。

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目的金額是（）元。

A．90000
B．149000
C．109000
D．49000

題目列表

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不定項選擇

【共用題干題】A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。適用的所得稅稅率為25%。A公司2012年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）采用預(yù)收款方式銷售商品，當年收到第一筆款項10000元，已存入銀行。（2）向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價格535000元，產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)，款項暫未收到。（3）根據(jù)債務(wù)人的財務(wù)狀況，對應(yīng)收賬款計提20000元壞賬準備。（4）收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系A(chǔ)公司2011年售出，當時已確認收入，售出時售價共計2000元，成本1750元，該貨款當時已如數(shù)收存銀行。A公司用銀行存款支付退貨款項，退回的甲產(chǎn)品已驗收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。（5）年末該公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為40000元，公允價值為41000元。（6）計提為建設(shè)工程項目借入的分期付息長期借款利息3000元（符合資本化條件）；用銀行存款支付發(fā)生的管理費用5000元，銷售費用2000元。（7）應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費附加600元。假設(shè)不考慮納稅調(diào)整事項。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題。2012年A公司應(yīng)交所得稅為（）元。

A.201750
B.60437.5
C.2417850
D.50437.5
不定項選擇

【共用題干題】

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。

針對業(yè)務(wù)（4）～（7）下列處理正確的是（）。

A.2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計入以前年度損益調(diào)整
B.業(yè)務(wù)（5），應(yīng)確認公允價值變動損益
C.長期借款利息應(yīng)計入在建工程成本
D.業(yè)務(wù)（7），應(yīng)確認營業(yè)稅金及附加為600元
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