問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】計(jì)算問(wèn)答題:某市建筑企業(yè),具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)為本市小學(xué)建造校舍,工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價(jià)23.4萬(wàn)元,另收取建筑勞務(wù)工程款100萬(wàn)元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務(wù)工程款;(2)為本市政府裝修政府大樓,工程營(yíng)業(yè)額為270萬(wàn)元,已經(jīng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票270萬(wàn)元;(3)為本市某工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂(lè)廳,按合同約定,由建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料180萬(wàn)元,提供建筑勞務(wù)50萬(wàn)元。另為其安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),設(shè)備由工業(yè)企業(yè)購(gòu)入,購(gòu)入原價(jià)為500萬(wàn)元,安裝費(fèi)20萬(wàn)元;(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務(wù),取得勞務(wù)收入60萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)要求計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)建筑企業(yè)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂(lè)廳和安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;(5)該建筑企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅金額。
答案:
(1)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×3%=3(萬(wàn)元),工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)裝修...