問答題綜合題：鴻源乳業(yè)有限公司（以下簡稱"鴻源公司"）為一家乳制品研發(fā)、制造企業(yè)，主營液體乳制品的研發(fā)及生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2013年末鴻源公司總部資產(chǎn)和資產(chǎn)組的有關(guān)資料如下。資料一：鴻源公司擁有A、B、C三條生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線劃分為一個資產(chǎn)組，分別生產(chǎn)不同品項(xiàng)的產(chǎn)品。（1）鴻源公司總部資產(chǎn)為一個產(chǎn)品研發(fā)中心，至2013年末，賬面價值為3000萬元，由于技術(shù)落后，出現(xiàn)減值跡象。該研發(fā)中心用于A、B、C三個資產(chǎn)組新產(chǎn)品的研發(fā)，其賬面價值可以合理和一致的分?jǐn)傊粮飨嚓P(guān)資產(chǎn)組。（2）A資產(chǎn)組由X、Y、Z三部生產(chǎn)設(shè)備組成，賬面價值分別為400萬元、1000萬元、600萬元，預(yù)計(jì)尚可使用壽命均為10年。由于所生產(chǎn)產(chǎn)品品種單一，不能滿足多樣化需求，銷量大幅度下降。鴻源公司預(yù)計(jì)A資產(chǎn)組未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值（包括分配的總部資產(chǎn)）為1800萬元，無法合理估計(jì)其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額。由于X、Y、Z設(shè)備無法單獨(dú)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，因此無法合理預(yù)計(jì)三項(xiàng)設(shè)備未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，僅能預(yù)計(jì)X設(shè)備公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為265萬元，Y、Z設(shè)備的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額也無法預(yù)計(jì)。（3）B資產(chǎn)組至2013年末賬面價值為1000萬元，由于設(shè)備老化導(dǎo)致產(chǎn)量大幅減少，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)尚可使用15年，鴻源公司預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值（包括分配的總部資產(chǎn)）為950萬元，無法合理估計(jì)其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額。（4）C資產(chǎn)組至2013年末賬面價值為3000萬元，由于經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)低于預(yù)期，出現(xiàn)了減值跡象。預(yù)計(jì)資產(chǎn)組尚可使用年限為5年，鴻源公司預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值（包括分配的總部資產(chǎn)）為2340萬元，無法合理估計(jì)其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額。資料二：2013年1月1日，鴻源公司以900萬元的價款取得某乳粉制造企業(yè)80%的股權(quán)，能夠?qū)ζ湄?cái)務(wù)以及生產(chǎn)經(jīng)營決策實(shí)施有效控制。當(dāng)日該乳粉制造企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，實(shí)現(xiàn)控制之前雙方?jīng)]有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。鴻源公司將其認(rèn)定為一個資產(chǎn)組。2013年12月31日購入的該乳粉制造企業(yè)自購買日按照公允價值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為1200萬元，包含商譽(yù)在內(nèi)的資產(chǎn)組可收回金額為1225萬元。假定不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算鴻源公司2013年12月31日研發(fā)中心和A、B、C資產(chǎn)組應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額；（2）根據(jù)資料一，計(jì)算X、Y、Z設(shè)備直計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額；（3）根據(jù)資料二，計(jì)算鴻源公司2013年12月31日商譽(yù)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

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1.問答題綠園公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備價款150萬元，發(fā)生安裝費(fèi)用30萬元，3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。綠園公司對其采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。稅法規(guī)定此類設(shè)備應(yīng)按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值、使用壽命與會計(jì)一致，當(dāng)年此設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品至年末全部對外出售。（2）3月1日，購入一項(xiàng)專利技術(shù)，原價為480萬元，該專利技術(shù)使用壽命不確定，期末進(jìn)行減值測試，確認(rèn)100萬元的減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，該項(xiàng)專利技術(shù)應(yīng)按照10年期限采用直線法進(jìn)行攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。（3）6月30日，綠園公司持有M公司30%的股權(quán)，能夠?qū)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響。M公司2013年上半年實(shí)現(xiàn)公允凈利潤600萬元，綠園公司對此確認(rèn)投資收益，并相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值。該項(xiàng)投資為綠園公司2013年初取得，入賬價值為250萬元（等于初始投資成本），當(dāng)年M公司未發(fā)生其他分配事項(xiàng)。期末該投資可收回金額為350萬元。綠園公司打算長期持有該長期股權(quán)投資。（4）本期發(fā)生公益性捐贈支出310萬元，稅法規(guī)定，對公益事業(yè)的捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分不得扣除。（5）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升80萬元。（6）其他資料：綠園公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額2500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定期初遞延所得稅項(xiàng)目余額均為0，未來期間能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假定不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)資料（1），分別計(jì)算2013年該項(xiàng)設(shè)備會計(jì)和稅法的折舊金額，并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅；（2）根據(jù)資料（2），計(jì)算2013年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅；（3）根據(jù)資料（3），計(jì)算長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的減值金額，并計(jì)算2013年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和應(yīng)納稅調(diào)整的金額；（4）計(jì)算綠園公司2013年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅；（5）計(jì)算綠園公司2013年所得稅費(fèi)用的金額，并編制綠園公司確認(rèn)所得稅的相關(guān)分錄。
2.問答題綜合題：筑業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（以下簡稱"筑業(yè)公司"）為一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。2013年末其財(cái)務(wù)經(jīng)理對當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核時發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）1月1日，筑業(yè)公司將一項(xiàng)公允價值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量，變更日該投資性房地產(chǎn)賬面價值為1200萬元，2013年末房地產(chǎn)公允價值為1500萬元。該項(xiàng)房地產(chǎn)為2011年12月31日取得，原價1000萬元，持有期間公允價值變動200萬元。變更之后按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。筑業(yè)公司對此變更作出如下處理：2013年1月1日變更計(jì)量方法：借：投資性房地產(chǎn)1000盈余公積30利潤分配--未分配利潤270貸：投資性房地產(chǎn)--成本1000--公允價值變動200投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1002013年按照成本模式計(jì)量：借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100（2）為籌集資金，筑業(yè)公司1月1日發(fā)行了一項(xiàng)面值為2000萬元的一般公司債券，該債券每年年末支付利息，票面利率為12%，期限為3年，實(shí)際收到價款2206.1萬元，另支付發(fā)行費(fèi)用16.1萬元。發(fā)行時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為8%。筑業(yè)公司當(dāng)年的處理為：借：銀行存款2206.1貸：應(yīng)付債券--面值2000--利息調(diào)整206.1借：管理費(fèi)用16.1貸：銀行存款16.1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2206.1×8%）176.49應(yīng)付債券--利息調(diào)整63.51貸：應(yīng)付利息240（3）2013年11月，筑業(yè)公司在A市開發(fā)的一處住宅小區(qū)的業(yè)主代表以小區(qū)內(nèi)供熱以及供電設(shè)施頻發(fā)故障為由，將其告上法庭，要求筑業(yè)公司支付共計(jì)30萬元的賠償金。筑業(yè)公司預(yù)計(jì)此項(xiàng)訴訟很可能敗訴。但是筑業(yè)公司認(rèn)為這些設(shè)施的故障，主要因承擔(dān)該住宅小區(qū)建造業(yè)務(wù)的M建筑工程公司建造過程中未使用合同約定型號規(guī)格的供熱與供電材料導(dǎo)致，因此向M公司提出補(bǔ)償要求。期末，筑業(yè)公司經(jīng)律師估計(jì)，基本確定能收到M公司的賠償金12萬元，因此筑業(yè)公司按照自身承擔(dān)的部分確認(rèn)18萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，會計(jì)處理如下：借：營業(yè)外支出18貸：預(yù)計(jì)負(fù)債18其他資料：（P/A，8%，3）=2.5771；（P/A，9%，3）=2.5313；（P/F，8%，3）=0.7938；（P/F，9%，3）=0.7722。假定不考慮其他因素。要求：逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)處理是否正確，若不正確，請編制相應(yīng)的更正分錄。