問答題綜合題：甲公司2012年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下。（1）甲公司可以自主從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2012年10月20日，甲公司接受M公司委托，代理出口一批商品，該商品的總價款為5000萬元，甲公司因該代理業(yè)務(wù)取得傭金20萬元。甲公司于年末完成該業(yè)務(wù)，并收到傭金。（2）甲公司向丁公司出租其商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10%支付使用費(fèi)，使用期為10年。2012年，丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)。（3）2012年12月1日，對外出售一批服裝，該服裝的成本為2000萬元，出售價格為3500萬元，價款尚未收到。為了促銷商品，減少庫存，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。甲公司對該應(yīng)收賬款采取如下折扣政策：2／10，1/20，n／30。甲公司于2012年12月15日收到該價款。（4）甲公司除實(shí)體店銷售外，還有一條網(wǎng)上銷售渠道，主要銷售其生產(chǎn)的服裝或代銷其他廠家商品。甲公司本年對于一批秋冬女裙采用兩種網(wǎng)上銷售模式，即單套銷售或以團(tuán)購方式銷售。該裙裝的單套售價為299元／套，團(tuán)購價為199元／套。甲公司本年通過網(wǎng)上銷售渠道，全年共銷售上述女裙40萬套。其中，以團(tuán)購方式銷售35萬套。按照約定，網(wǎng)上銷售每套服裝需向第三方網(wǎng)絡(luò)交易平臺支付1元的手續(xù)費(fèi)。每套成本為150元。價款已經(jīng)全部收到。假定不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題綜合題：2×12年6月30日，A公司與B公司完成一項(xiàng)資產(chǎn)置換。雙方置換資料如下。（1）A公司換出資產(chǎn)：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，成本為180萬元，銷售價格為300萬元（等于計(jì)稅基礎(chǔ)），適用的消費(fèi)稅稅率為10%；閑置辦公樓，原值為300萬元，已計(jì)提折舊120萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，剩余使用年限為25年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊，公允價值為200萬元。B公司換出資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)，為從國內(nèi)二級市場上購入的境內(nèi)甲公司的股票，初始取得成本為150萬元，持有期間發(fā)生的公允價值變動收益為50萬元，置換日的公允價值為240萬元；可供出售金融資產(chǎn)，是從美國二級市場上購入的境外乙公司的股票，取得成本為30萬美元（折合為人民幣200萬元），持有期間累計(jì)計(jì)入其他綜合收益貸方金額為80萬元人民幣。置換日該股票的公允價值為55萬美元。置換日的匯率為1美元=6.70元人民幣。（2）A公司向B公司支付銀行存款57.5萬元人民幣。A公司為取得甲公司的股票支付手續(xù)費(fèi)20萬元，取得后不打算近期出售。取得乙公司股票后準(zhǔn)備近期出售。A公司處置辦公樓發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。B公司為取得上述應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)15萬元，另發(fā)生裝卸費(fèi)、入庫前整理費(fèi)共計(jì)12萬元，B公司取得后作為存貨核算。B公司取得上述辦公樓后直接對外出租（已簽訂租賃合同）。A公司與B公司的上述費(fèi)用，均已用銀行存款支付。（3）其他資料：假定A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。B公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)上述資料，判斷A公司取得甲、乙公司股票應(yīng)分別作為哪類金融資產(chǎn)核算；（2）根據(jù)上述資料，編制A公司置換日的相關(guān)會計(jì)分錄；（3）根據(jù)上述資料，計(jì)算該非貨幣性資產(chǎn)交換對B公司損益的影響金額。
2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（）。

A.當(dāng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價值時需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.因集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)往來在個別報表中形成的遞延所得稅在合并報表中應(yīng)該抵銷
C.期末因稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整均應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用